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大大们！申报期问题是不是很多，我们办税群的咨询讨论的也很热闹啊，小编已经把问题汇总整理好了，快来学习吧！学习、工作之外，天气早晚温差较大，记得要添加衣物噢！

一、业务政策

1、问：一般纳税人防伪税控全额抵扣的是填13栏应纳税额减增额是吗？

答：是的。填写在主表第23行，系统自动计算。《增值税小规模纳税人减免税申报表》，减免项目：减税性质代码名称选择（财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知），、。《附表列资料四》中填写、。

2、问：生产型企业外购非自产产品出口，能否退税？

生产型企业出口非自产产品，如要退税，需符合以下三个条件：1）、与本企业生产的产品名称、性能相同；2）、使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；3）、出口给进口本企业自产产品的外商。生产型企业出口非自产产品符合以上三个条件就可以申报退税的。

3、问：开给客户的发票是7月1日，他们现在才说丢了要怎么处理呢？

答：购货方把发票丢了，由购货方到办税大厅领取《增值税专用发票遗失刊出申请表》，再到中国税务报表刊登发票遗失声明，购货单位到主管税务机关开具已交税证明。然后销货单位可凭购货单位出具的丢失发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”（样式附后），经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。丢失一张发票处罚元左右。

二、软件技术

1、问：《增值税一般纳税人减免税申报明细表》提交提示：(增值税一般纳税人减免税申报明细表),减免性质代码不具有减免税资格，请及时到税务机关办理减免税资格的备案登记？

答：该信息是提醒类信息，税控机服务费减免不用备案，直接提交即可。

一、业务政策

1、问：这个月地税申报最后日期是26号，为什么有短消息提示是18号？

答：10月份申报期正常的截止日期为26号，园区企业企业所得税，附表2《固定资产加速折旧（扣除）明细表》需要在18日前报送，故建议园区企业18号前完成《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（年版）》表单报送。

2、问：登录地税网上办税厅提示：《社保费申报表》，需要点开申报吗？

答：社保费仍然按照以往申报方式进行，该社保费申报表暂时不需要进行申报。社保局发送扣款数据，地税进行代扣款，无需其他操作。

3、问：出口退税中哪部分是要交城建税和营业税？

答：《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[]25号）第一条规定，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

4、问：施工方是苏州吴中区的，工地在盐城，要开发票需要去盐城税务所做登记和开发票吗？需要带什么资料啊？

答：建筑发票要项目所在地开具，具体需要提供什么资料建议咨询当地税务机关确认，盐城电话是.

二、软件技术

1、问：要查看6月之前地税申报的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（年版）》，在哪里能查到？

答：用CA登录到江苏省地方税务局网上办税服务厅，右边—各税种申报表查询，只要输入申报日期其他查询条件不用输入，是否历史数据选择“否”点击查询即可。

2、问：提交《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（年版）》提示：后台处理失败？

答：网络问题，重启电脑，退出杀毒软件，再重新登录申报。

3、问：保存《居民企业参股外国企业信息报告表》提示：不能为空，请核实！

答：如果不涉及就不要填了，主表提交的时候会有提醒类信息，把提醒类信息提交掉即可。

4、问：提交《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（年版）》提示强制类信息：行次6列7行（0）应大于上期行次6列7行（）？

答：上个季度申报《固定资产加速折旧（扣除）明细表》时申报了固定资产加速折旧数据，这个季度也需要申报。如果没有增加固定资产填写会计折旧第三季度累计金额，或本季增加小于的固定资产按税会一致填写数据保存即可。

5、问：《固定资产加速折旧（扣除）明细表》保存提示：请选择行次2-1的加速折旧适用情况！请选择行次2-2的加速折旧情况！请选择行次4-1的加速折旧情况…？

答：没有固定资产享受加速折旧企业，报表左边选择“否”再保存即可。

6、问：土地使用税申报表申报不了，只有“下一步”没有“提交”？

答：《城镇土地使用税申报表》申报时，点下一步再提交即可。

7、问：《印花税申报表（新）》已申报成功报表状态是“已迁移”为什么没扣款？

答：首先该报表已申报成功，报表“已迁移”还未到扣款，审核通过后才能扣款，无需要其他操作保证账户有足够款扣款即可。如果着急扣款，建议下月提交报表时可以点击“发起扣款”。

申报表状态流程：

已提交—迁移中—已迁移—审核通过—未入库—已入库，如果申报表是零申报没有税款，审核通过是报表最后一个状态。

7、登录地税申报系统提示：驱动存在问题请在本页下载最新版本行助手？

答：电脑浏览器问题，查看电脑浏览器上方是否有加载项，右击运行或使用浏览器按F1一键修复，再重新登录即可。

1、问：老板读硕士的学费怎么做账？

答：不可以做账，关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知（财建〔〕号）规定：对企业高管人员的学习，我们认为应该具体分析支出的性质。如果高管人员参加的是社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，如大专学习、本科学习或MBA、EMBA，则文件明确规定所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费，也不能作为企业的成本费用列支。

2、问：公司库存商品服装一批捐赠贫困地区,会计怎样做帐？如何税务处理？

答：第一步是视同销售:

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费-应缴增值税（销项税额）

第二步结转成本:

借：主营业务成本

贷：库存商品

税务处理规定：国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》规定，企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券（商业企业包括外购商品）用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。企业对外捐赠，除符合税收法律法规规定的公益救济性捐赠外，一律不得在税前扣除。

2、企业接受捐赠的会计分录怎么做

答：《新会计准则》规定将企业接受捐赠资产的价值作为捐赠利得直接计入营业外收入。

①接受货币资金；

借：银行存款/库存现金

贷：营业外收入—捐赠利得

②接受非货币资金，以公允价值入账

借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产

贷：营业外收入—捐赠利得

3、问：客户购买产品要收取回扣费，但是要开票，收取回扣费没有任何凭证，请问财务上要怎么处理？

答：企业员工只能是薪金和奖金，佣金只能是对外的，并且必须有合法的凭证（个人领取佣金必须有领用单据），支付对象必须有独立的有权从事中介服务的纳税人或个人，支付给个人的佣金不得超过服务金额的5％，才能在税前扣除。企业代扣代缴个税，按劳务所得纳税。

4、问：社保给的生育补贴做哪个科目？

答：借：银行存款

贷：其他应付款—xxx

1、问：我们公司的社保是按着交的社保，那公积金是怎么交的啊？

答：公司和个人分别承担8%-12%的比例

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