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大大们！天气转凉了，但是我们的办税群却热闹非凡，是不是给了你很多温暖，但是千万也别忘记增添衣服啊，万一感冒了可不好，快来看看小编汇总整理的办税群问题，一起学习吧！

一、业务政策

1、金税盘锁住后，能不能不在自己的主管分局解锁？需要带什么资料？

答：可以，只要带金税盘即可。

2、问：小微企业国税申报财务季度报表数是填7至9月的数据还是1-9月的数据？

答：填写1-9月份的数据，填写7-9月份数据。

3、问：新办企业第一次购买税控设备全额抵扣要先到税务局备案吗？

答：不需要备案，直接在申报表中抵扣即可。

4、问：小规模的防伪税控全额抵扣的是填13栏应纳税额减增额是吗？

答：是的。填写在主表第13行，系统自动计算。《增值税小规模纳税人减免税申报表》，减免项目：减税性质代码名称选择（财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知），、。《附表列资料四》中填写、。

二、软件技术

1、问：登录国税网站提示：内部出错，对不起，程序出错，给你带来不便，请谅解？

答：网络系统问题，建议刷新网页或退出系统重新登录。

一、业务政策

1、问：登录地税网上办税厅公共信息，涉税风险提醒：对外支付利息营业税风险，请问对外支付利息或者个人单位贷款支付的利息需要交纳营业税吗？

答：对于企业支付利息，只有收款方才需要交纳相应营业税、城建税、教育附加，地方教育附加，企业本身不需要缴纳营业税；但是对境外企业支付利息，受地域限制，需要境内企业先代扣代缴营业税才可以。

对于支付个人利息，如果个人是单位的雇员（一是与该企业签订劳动合同，二是该企业为其支付社会保险），只需要申报个人所得税，不需要缴纳营业税。如果不是单位的雇员则需要缴纳相应营业税，城建税，教育附加，地方教育附加和个人所得税。

2、昨天报的税，账户资金不足这几天准备转，在申报截止期前要收滞纳金吗？

答：10月份的申报截止日期：26号，只要申报期前的账户金额足够，税务局会自动扣款的。如果申报截止账户资金还是不足，需要按日加收税款万分之五的滞纳金。

注：根据国家税务总局公告年第25号规定，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为0.自年8月1日起施行。

3、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，年版）附表1：不征税收入和税基减免应纳税所得额明细表，其中的第30行：新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除部分是灰色无法填写？

答：《不征税收入和税基减免应纳税所得额明细表》其中的第30行：新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除部分，需要携带相关资料去地税大厅备案才可以。

园区企业携带相关资料如下：

一）纳税人应提供的主表、份数：

1.《企业所得税减免税备案表》，1份；

2.《附列资料清单》，1份。

（二）纳税人提供的资料：

1.企业优惠备案申请报告；

2.自主、委托合作研究开发项目计划书，根据《领域》详细说明至具体项目；

3.研究开发费用预算，需说明资金来源；

4.属于委托、合作研究开发项目的，应提供合同或协议；

5.自主、委托合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

6.自主、委托合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；

7.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

8.研究开发的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料；

9.会计师事务所或税务代理事务所出具的“研究开发费用审计报告”。

苏州大市范围企业携带相关资料如下：

1、《企业所得税优惠事项备案表》。

2、高新技术企业证书。

具体参照以下网址： 　　贷：银行存款/库存现金

在年度汇算时，按发生额的60%且不超过本年度销售（营业）收入的0.5%内据实扣除。

二、如果企业购买时令节日食品时，对方开具的是商业增值税发票的

（1）企业发放购买令节日食品给本企业职工，应当作为企业职工福利费处理，以《发放明细表》作为原始凭证，在年度汇算时，不超过本年度“工资薪金”的14%内据实扣除。

（2）、所得税上需要作视同销售事项处理，但是不缴纳征企业所得税。

（3）增值税上不作为视同销售行为，进项也不得抵扣。

（4）个人所得税上应并入当月职工的“工资薪金”中计算扣缴个人所得税。

（5）依据以上规定，企业应该作为如下账务处理：

（A）购买时会计分录：

借：应付职工薪酬-非货币性福利（或者应付福利费）

贷：银行存款/库存现金

（B）发放时会计分录：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬-非货币性福利（或者应付福利费）

（C）计算扣缴个人所得税时会计分录：

借：其他应付款

贷：应交税费-应交个人所得税

金额=个人所得税申报表应交税额－当月“工资薪金”应交税额

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